老挝企业的税收与合规要求

老挝企业的税收与合规要求

01主要税种

老挝企业需缴纳的主要税种包括企业所得税（Profit Tax）和增值税（VAT）等。目前标准企业所得税率为20%。增值税标准税率为10%，自2024年5月起从先前的7%上调至10%。此外，股息、利息及特许权使用费等支付给非居民时需缴纳10%预提税，个人所得税采用累进税率（最高24%）征收。

02税收优惠

在符合条件的优惠区和鼓励行业投资项目，可获得长期税收优惠。根据最新投资法规定，重点行业项目在偏远地区可享15年企业所得税豁免，在一般地区可享7年豁免；特殊经济区项目的税收优惠根据各区具体条例执行。鼓励行业投资还可享受进口设备、原材料免关税和免增值税等优惠。

03合规要求

所有在老挝注册的企业都须遵守当地会计和审计要求，按老挝财务报告准则（LFRS）编制财务报表，并每年向相关部门报送审计财务报表。增值税通常按月或季度申报缴纳，企业所得税按年度计算，税务机关要求在次年3月31日前完成上一年度的税务申报并缴清税款。老挝税务机关对于税务申报、发票管理及年度审计等监管日益严格，未按规定纳税或延期申报可能面临罚款。

04外资合规要点

外资企业须按照外汇管理规定，开设专用外资账户并办理《资本引入证明》（CIC）。只有获得CIC后，企业才能进行利润汇回和资本转移。外资企业还需办理外国员工工作许可证，履行最低社保缴纳义务，并向工业和商业部及地方政府定期报告投资情况。合理遵守外汇、劳动和税法规定是企业可持续经营的关键。

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