中国机械出口的税收政策是什么？

中国机械出口的税收政策有增值税退（免）税政策、增值税免税政策等。

中国机械出口的税收政策是什么？

一、增值税政策

1.增值税退（免）税政策

适用范围：生产企业出口自产的机械产品、视同自产的机械产品以及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产的机械产品，适用增值税免抵退税政策。不具有生产能力的外贸企业或其他单位出口机械产品，适用增值税免退税政策。

退税率：除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率外，出口机械产品的退税率为其适用税率。外贸企业购进按简易办法征税的出口机械产品、从小规模纳税人购进的出口机械产品，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。出口企业委托加工修理修配机械产品，其加工修理修配费用的退税率，为出口机械产品的退税率。

计算方法：生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依当期应纳税额、当期免抵退税额、当期应退税额和免抵税额等公式计算。外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的机械产品，增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率；外贸企业出口委托加工修理修配的机械产品，出口委托加工修理修配货物的增值税应退税额=委托加工修理修配的增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率。

海关数据查询网址：https://www.x315.cn/tradedata?share=LCJKH

海关数据编码查询网址：https://www.x315.cn/hsCode?share=LCJKH

2.增值税免税政策

适用范围：增值税小规模纳税人出口的机械产品；非出口企业委托出口的机械产品；非列名生产企业出口的非视同自产的机械产品等适用增值税免税政策。

进项税额处理：适用增值税免税政策的出口机械产品，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本。

3.增值税征税政策

适用范围：出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的机械产品；出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具的机械产品；出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的机械产品等适用增值税征税政策。

计算方法：一般纳税人出口机械产品，销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率。小规模纳税人出口机械产品，应纳税额=出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率。

二、消费税政策

适用范围：出口企业出口或视同出口适用增值税退（免）税的机械产品，免征消费税，如果属于购进出口的货物，退还前一环节对其已征的消费税。出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的机械产品，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的机械产品，应按规定缴纳消费税，不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。

计算方法：出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。属于从价定率计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额；属于从量定额计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物数量；属于复合计征消费税的，按从价定率和从量定额的计税依据分别确定。消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税计税依据×比例税率+从量定额计征消费税的退税计税依据×定额税率。