泰国增值税全解析

泰国增值税全解析

增值税（Value Added Tax, VAT）是泰国税收体系的重要组成部分，适用于商品销售、服务提供及进口业务。了解泰国VAT的基本规则，对于在泰经营的企业、投资者乃至消费者都至关重要。

增值税概况

（一）增值税的定义

增值税(Value-AddedTax) 是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税。无论是在中国还是泰国，增值税都是第一大税种，是国家最主要的税收收入。

（二）增值税纳税人

增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。在泰国境内销售、进口货物或者提供加工、修理劳务以及应税服务的单位和个人。（制造商、进口商、批发商、零售商及其他个人于其营业或专业活动中销售货品。）

（三）增值税税率

泰国法定增值税税率为10%,目前实施的税率为7%（递延至2025年9月30日），相比中国13%的增值税基本税率，泰国的税率是很低的，且在东南亚国家中税负也是有优势的。这对于在泰国建厂办公司是有利的。

（四）增值税登记

任何在泰国有增值税义务的个人或实体必须在业务运营前或收入达到门槛（年营业额超过1800,000泰铢）后30天内注册为增值税注册个人或实体（PP01表格）。如果企业位于曼谷，则必须向地区税务局提交注册申请，如果企业位于其他地方，则必须提交给地区税务局。如果纳税人有多个分支机构，则必须向总部所在的税务局提交注册申请。

（五）增值税注册所需要的材料

增值税的注册所需材料，主要有公司注册文件、公司执行董事的身份证或护照、房产证复印件、公司信息等，材料准备齐全后向税务局提交税务登记申请表（简称PP01），经税务局盖章后这张表可做为临时的税务登记证使用，而要拿到正式的税务登记证（简称PP20），则需要大约一个月的时间。

增值税的申报及缴纳

增值税营业人应每月于次月15日前完成增值税的申报和缴纳，网上缴纳于次月23日前（遇节假日向后顺延）完成。需要注意的是即使纳税人无进出项税也需向当地税务局提交申报。步骤如下:

（一）注册

（二）选择要提交的税务类型

（三）填写信息

1、填写一般信息

2、填写税务计算信息

3、填写税务记录摘要

（四）确认提交的表格并付款

增值税免税

下列营业活动免征VAT:

1. 年营业额低于 180 万泰铢的小企业家;

2. 未加工农产品及相关商品（如肥料、动物饲料、杀虫剂等）的销售和进口;

3. 报纸、杂志和教科书的销售和进口;

4. 某些基本服务，例如：

运输：国内和国际陆路运输;

政府和私立医院以及诊所提供的医疗保健服务;

政府和私立学校以及其他公认的教育机构提供的教育服务;

专业服务：医疗和审计服务、法庭律师服务和其他类似的专业服务，这些服务的法律对此类职业进行了监管;

来自商业、商业、农业、工业、运输或之前未指定的任何其他活动的收入;

文化服务、图书馆、博物馆、动物园服务;

劳动、研究和技术服务以及公共演艺人员服务性质的服务;

根据《工业区法》进口到出口加工区 （EPZ） 和《关税法》第 4 章免征进口关税的货物;

由海关部门监管的进口货物，这些货物将被再出口并有权获得进口关税退款;

其他服务，例如宗教和慈善服务、政府机构和地方当局的服务。

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