融资性贸易的风险及防范

融资性贸易的风险有很多，但是企业投融资业务领域具有复杂多样性，合法与合规的界限需综合判断。

融资性贸易的风险及防范

一、风险

通过上述融资性贸易的特征及表现形式，市场主体特别是国有企业从事买卖型融资性贸易主要会面临以下风险：

1.因“阴阳合同”违反国家金融管制的强制性规定而无效的合规风险；

2.因违反国企监管政策、相关业务不符合贸易特征审计查实后的追责风险；

3.因上下游企业故意不履行合同或合谋开展虚假交易而丧失对货物的控制权的风险；

4.因贸易链条中某一环节资金链断裂等原因导致的资金风险；

5.因不具有真实贸易背景的情况下向下游企业开出增值税专用发票而被税务机关认定为虚开发票的税务风险；

6.如虚构交易，相关责任人可能被监管部门处罚，甚至可能触犯刑法。

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二、防范建议

但在市场竞争日益激烈的情况下，也不应完全杜绝企业参与供应链业务的通道，同时企业投融资业务领域具有复杂多样性，例如不发生货物流转的“仓单融资”未必属于非法融资手段，合法与合规的界限需综合判断，对此提出以下建议：

1.国企在进行大额交易前加强客户的评价和管理，严格选择贸易合作伙伴。如果涉及多方交易或过手安排，需加强贸易背景的真实性审查，确保业务真实、合规；并对上、下游企业之间的关系进行核实，避免出现上、下游企业是关联方。同时，建议与下游企业交易时，订立保留所有权的买卖合同；

2.注意货物流转履行文件的收集和保管。保留相关交货、运输、货物保险以及验收、结算等记录，并注意加盖交易相对方真实的印鉴；

3.加强企业的内部控制管理，建立健全各项规章制度，并使其有效运行；在涉及大宗交易时，国企经营管理层应尽量杜绝与资金需求方的私下往来及其他违纪事项；

4.在财务上，定期分析应收账款及其他应收款项的构成，并作出账龄分析，特别是挂账时间较长的应收款项。虽然可以为客户设定信用期，但必要时，积极提起诉讼，避免资金需求方陷入财务困境甚至破产时，增加收回应收款项的成本，甚至使得应收款项变成呆账、死账，增加国有资产的损失；

5.运用“保理”、“融资租赁”等多样融资路径，准确把握各类融资路径的合法性与合规性；

6.拓展贸易业务的服务内容，例如填附数据、物流、仓储保管等综合功能，使单一贸易提升为综合性服务，全面优化供应链的商流、物流、资金流和信息流，最终使融资性贸易提升为供应链业务。